• Главная
• Блог

Как правильно вносить ручные операции при применении ПБУ 18/02?

Если возникла ситуация, при которой необходимо создать документ «Операция, введенную вручную», особенно которая в своей корреспонденции имеет счет учета затрат (20, 23, 25, 26, 44 и другие) или прочих доходов или расходов (91), то важным правилом является: «Сначала заполняем счета и аналитики к счетам учета, только потом вносим сумму».

Например:

В данном случае в строке 2 в качестве статьи затрат использована статья, у которой классификация для целей налогового учета установлена «Не учитываемые в целях налогового учета».

После заполнения всех аналитик проставляем сумму только в колонку «Сумма» - показатель бухгалтерского учета.

Обратите внимание, программа автоматически определила что в строке 2 значение по Дебету относится к постоянной разнице и указала это в соответствующей графе, а значит корректно заполнила значения показателей для целей ПБУ 18/02.

И еще одно правило операций, введенных вручную: «Если хотите откорректировать что-то в учете по НДС и ввести проводки в документ «Операция, введенная вручную» и думаете, что в декларации что-то от этого изменится в нужную вам сторону— немножечко ошибаетесь). Данные для декларации НДС программа берет из других служебных таблиц (Регистров накопления). Бухгалтер, как правило, сам их не может правильно откорректировать, хоть Операция и позволяет это сделать. Для корректировки данных по НДС есть специальные документы (хотя и с ними нужно быть осторожными). Ну это лирическое отступление о наболевшем))) о НДС я еще напишу) и не раз)

Автор статьи: Анна Смаилова