23.08.2019

Документ

Письмо Минфина России от 02.08.2019 № 03-07-11/58375

Комментарий

Ставка НДС является обязательным реквизитом счета-фактуры. Указание продавцом неверной ставки – ошибка, которая препятствует налоговому органу идентифицировать налоговую ставку. Поэтому вычет НДС по такому счету-фактуре неправомерен.

23.08.2019

23.08.2019

23.08.2019

23.08.2019

23.08.2019

Документ

Письмо Минфина России от 11.06.2019 № 03-11-11/42629

Комментарий

Плательщик, применяющий УСН, заказал разработку сайта, с помощью которого планировал продвигать свои услуги. При этом исключительное право на этот сайт оставалось у его создателя. Рассмотрев ситуацию, Минфин России пояснил, что расходы на создание такого сайта упрощенец может учесть как расходы на рекламу своих товаров (работ, услуг) (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Финансовое ведомство заметило, что расходы на рекламу признаются налогоплательщиком по правилам ст. 264 НК РФ. Согласно п. 4 ст. 264 НК РФ организация может учитывать в числе прочего и расходы на рекламу через телекоммуникационные сети. Поэтому продвижение услуг посредством сайта является рекламой налогоплательщика. Соответственно, расходы на создание сайта следует учитывать как рекламные.

Заметим, что Минфин России не раз высказывался по поводу учета упрощенцем расходов на создание и содержание сайтов. Так, в письме от 18.06.2019 № 03-11-11/44458 Минфин России указал, что расходы на создание сайтов можно учесть как расходы на приобретение программ ЭВМ на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом ведомство отметило, что не имеет значения, получил налогоплательщик исключительное право на сайт или заключил с лицензионный договор.

Кроме расходов на создание сайта, налогоплательщик на УСН может учесть также и расходы на услуги по обновлению созданного сайта. Об этом Минфин России рассказал в письме от 19.06.2019 № 03-11-11/44650.

Подробнее см. Приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных.

23.08.2019

Документ

Письмо Минфина России от 08.05.2019 № 03-04-05/33552

Комментарий

В письме от 08.05.2019 № 03-04-05/33552 Минфин России рассказал, что делать организации при выплате физлицу дохода, облагаемого НДФЛ, по решению суда. Действия налогового агента, отметило финансовое ведомство, будут зависеть от того, выделена в решении суда сумма НДФЛ или нет.

Если при вынесении решения суд не разделит суммы, причитающиеся физлицу, и суммы налога, перечисляемые в бюджет, организация не сможет исполнить обязанности налогового агента. Обусловлено это тем, что судебные решения должны исполняться всеми без каких-либо изъятий и исключений.

В этом случае организация должна выплатить всю сумму, причитающуюся физлицу по решению суда. При этом ей необходимо сообщить в письменной форме о невозможности удержать НДФЛ самому физлицу и в налоговый орган. Сделать это необходимо не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход. Минфин России не в первый раз высказывает такую позицию в отношении доходов, выплачиваемых гражданину по судебному решению. Его позиция полностью совпадает с мнением арбитражных судов.

Подробнее см. Нужно ли организации удерживать НДФЛ, если она по решению суда выплачивает гражданину доход?

23.08.2019

Документ

Определение Верховного Суда РФ от 06.08.2019 № 306-ЭС19-12699 по делу № А65-21303/2018

Комментарий

Плательщик, обнаруживший в поданной декларации ошибку, повлекшую занижение налога, обязан представить уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Однако это не означает, что ИФНС не оштрафует этого налогоплательщика, причем даже если о занижении налога инспекторы сами узнали из уточненки. Об этом напомнили судьи Верховного Суда РФ.

Определением от 06.08.2019 № 306-ЭС19-12699 по делу № А65-21303/2018 Верховный Суд РФ признал правомерным штраф за неуплату налога, указанного в уточненной декларации. Это произошло, несмотря на то, что об этой недоимке налогоплательщик заявил сам еще до того, как ИФНС нашла ошибку в первоначальной декларации. А причиной столь жесткого решения стало невыполнение налогоплательщиком правил п. 4 ст. 81 НК РФ. Так, чтобы не быть оштрафованным при подаче уточненки с суммой налога к доплате, следует сначала перечислить в бюджет недоимку и пени, а потом подавать корректирующую декларацию. Если этот порядок нарушить и сначала подать декларацию, а налог и пени уплатить уже и после этого, штрафа не избежать, даже если недоимка уплачена добровольно, а не по требованию ИФНС.

23.08.2019

Документ

Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17.10.2018 № 33-15114/2018

Комментарий

Работник опоздал на работу, за что получил дисциплинарное взыскание. Посчитав привлечение к ответственности незаконным, работник пошел в суд. Свое опоздание работник оправдывал сообщением местного центра по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды о количестве осадков.

Волгоградский областной суд рассмотрел предоставленную справку о количестве снега и признал привлечение к ответственности законным. Как указали судьи в апелляционном определении от 17.10.2018 № 33-15114/2018, объем осадков в виде 4,3 мм снега за сутки не свидетельствуют о природной аномалии, которая могла помешать сотруднику приехать на работу вовремя.

23.08.2019